Меню

При импорте оборудования в уставной капитал



Ввоз в уставной капитал

При ввозе в уставный капитал технологического оборудования иностранным инвестором в соответствии с действующим законодательством последний освобождается от уплаты таможенных пошлин и НДС.

Для Российской Федерации, которая старается следовать принципам рыночной экономики, актуальными остаются вопросы привлечения иностранных инвестиций. В целях привлечения иностранных инвестиций в Российскую экономику достаточно давно предусмотрен ряд специальных налоговых льгот. К сожалению, нормативные правовые акты не всегда должным образом регулируют предоставление льгот по налогам. Нормотворческая техника исполнительной власти зачастую не раскрывает механизм реализации права на продекларированную законодателем льготу.

Справка:

Тарифной льготой (тарифной преференцией) признается предоставляемая на условиях взаимности или в одностороннем порядке при реализации торговой политики РФ льгота в отношении товара, перемещаемого через таможенную границу РФ в виде возврата ранее уплаченной пошлины, освобождения от уплаты пошлины, снижения ставки пошлины, установления тарифных квот на преференциальный ввоз (вывоз) товара (ст. 34 Закона РФ от 21.05.1993 N 5003-1 «О таможенном тарифе»).

Закон РФ от 21.05.93 «О таможенном тарифе» закрепляет, что при осуществлении торговой политики Российской Федерации в пределах ее таможенной территории допускается предоставление тарифных льгот в виде возврата уплаченной пошлины, снижения ставки пошлины и освобождения в исключительных случаях от пошлины в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в качестве вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий. При этом Закон «О таможенном тарифе» устанавливает, что порядок предоставления льгот, установленных данным Законом, определяется Правительством Российской Федерации.

Постановление Правительства РФ от 23 июля 1996 г. N 883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями» устанавливает, что товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал, освобождаются от обложения таможенными пошлинами при условии, что товары:

  1. не являются подакцизнымим (Список подакцизных товаров приведен в ст. 181 НК РФ, в нем среди прочего числятся автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.));
  2. относятся к основным производственным фондам в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359. Согласно данному Классификатору основными фондами являются произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, но не менее одного года, для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг. Основные фонды состоят из материальных (основных средств) и нематериальных (нематериальных активов) основных фондов;
  3. ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования уставного (складочного) капитала.

Ввоз в сроки, установленные для формирования уставного капитала, является условием для освобождения от уплаты таможенной пошлины по товарам, выступающим средством оплаты доли учредителя ООО. Следовательно, определение срока формирования уставного капитала имеет значение для предоставления освобождения от уплаты таможенной пошлины.

Формирование увеличения размера уставного капитала (далее УК) осуществляется с момента принятия решения о порядке формирования дополнительного вклада по дату полной оплаты увеличенного уставного капитала. Оплата доли иностранным резидентом путем внесения имущественного вклада имеет свои особенности.

Действующее законодательство предусматривает возможность предоставления льготы по уплате ввозной таможенной пошлины при ввозе товаров, относящихся к основным производственным фондам, если такой ввоз осуществляется в качестве вклада иностранного инвестора в уставный капитал российского юридического лица.

Сущность этой льготы заключается в том, что товары, ввезенные из-за границы для формирования уставного капитала, при определенных условиях не подлежат обложению таможенной пошлиной, но при этом налагается ряд ограничений на возможность последующего распоряжения как самими товарами, так и акциями (долями в уставном капитале), в оплату которых эти товары ввозились.

Вместе с тем будет неправильным полагать, что все вопросы налогообложения подобных инвестиционных операций уже законодательно урегулированы и разрешены.

Все еще имеют место попытки государственных органов подменить императивные нормы права различного рода подзаконными актами – инструкциями, приказами, распоряжениями, которые хотя формально и признают силу норм налогового права, но в реалии ставят на пути налогоплательщика дополнительные административные барьеры в части получения законных льгот.

Льгота в виде освобождения от уплаты таможенной пошлины при ввозе в уставный капитал является одной из самых распространенных льгот и одной из самых проблемных.

Ввоз в уставный капитал относится к специализированным таможенным процедурам. И хотя эта форма инвестиционной деятельности хорошо известна и практикуется довольно давно, различные споры и тяжбы с таможней по-прежнему случаются часто. Зачастую организациям, пытающимся воспользоваться или уже воспользовавшимся данной льготой, требуется помощь в случае незаконного отказа таможенного органа в предоставлении данной льготы либо при проведении таможенной ревизии уже после завершения таможенного оформления.

LCM Group предлагает свою помощь при ввозе и импорте в уставной капитал. Данная услуга актуальна, если Вам нужно ввезти технологическое оборудование от инвестора и Вы хотите получить при этом определенные льготы. Наш опыт и знания, помогут Вам приумножить капитал и обойти конкурентов при модернизации производства.

Таможенному оформлению ввоза в уставный капитал предшествует подготовка соответствующего пакета документов и согласование в ФТС для обеспечения соблюдения всех правил ввоза в основной капитал, которые будут способствовать оперативному прохождению через таможенные органы:

  • Ввозимые товары должны относиться к основным производственным фондам, — являться технологическим оборудованием, не быть акцизными.
  • Ввоз оборудования, вклад в уставной капитал должен соответствовать по номенклатуре и стоимости цифрам, заявленным в декларации, и быть ввезён до окончания срока формирования уставного капитала организации.
  • После ввоза в уставной капитал НДС и другие предоставленные льготы могут быть отменены в случае нецелевого использования ввезённого имущества.
Читайте также:  Инженерное оборудование местности

Перечень услуг по ввозу в уставный (складочный) капитал:

  • Проработка перечня поставляемого оборудования, подбор кодов ТН ВЭД с целью получения максимально возможного количества оборудования освобождаемого от уплаты НДС при ввозе в уставный капитал.
  • Консультирование при подготовке Протокола общего собрания акционеров, изменениях в Уставе и Учредительном договоре Общества с целью корректного составления этих документов, связанных с увеличением уставного капитала общества.
  • Оказание содействия в получении Акта независимого оценщика, подтверждающего стоимость доли иностранного участника в уставном капитале общества.
  • Помощь в подготовке полного комплекта документов, необходимого для получения разрешения от таможенных органов РФ на ввоз оборудования в уставный капитал общества с освобождением от уплаты таможенных платежей, согласно действующему законодательству.
  • Содействие в получении разрешения Федеральной таможенной службы РФ на ввоз оборудования в уставный капитал общества с освобождением от уплаты НДС согласно действующему законодательству.
  • Содействие в получении разрешения региональной таможни на ввоз оборудования в уставный капитал общества с освобождением от уплаты таможенных пошлин в соответствии с действующим законодательством.
  • Консультирование при подготовке товаросопроводительных документов при транспортировке оборудования от иностранных поставщиков (от имени иностранного участника общества) в адрес Получателя.
  • Таможенное оформление оборудования на т/п в Москве, поступающего в уставный капитал общества, с применением ранее полученных льгот по уплате таможенной пошлины и НДС.
  • Содействие в подготовке бухгалтерской отчетности Вашей организации перед таможенными органами о постановке на баланс полученного оборудования.

Кроме вышеперечисленных услуг, необходимых для реализации успешного ввоза оборудования в уставный капитал, с применением льгот по уплате таможенной пошлины и НДС, Ваша организация получит полное консультационное и документальное сопровождение в данном проекте.

Последовательность оформления

Если у иностранного инвестора имеется намерение ввезти какое-либо имущество в РФ в качестве вклада в уставный капитал, необходимо до момента ввоза проанализировать возможность применения льгот. Если имущество подпадает под предусмотренные льготы, то в целях снижения таможенных рисков необходимо до момента ввоза осуществить ряд процедур и подготовить сопроводительные документы.

В целом процесс ввоза имущества (оборудования) может быть условно разделен на следующие этапы, в рамках которых инвестору необходимо осуществить следующие действия:

1. Предварительный этап

  • Определиться с ввозимым имуществом для целей вклада в уставный капитал российского дочернего общества и заключить соответствующий договор между поставщиком, иностранным инвестором и российским получателем.
  • Обеспечить наличие всей необходимой технической документации, требуемой для проведения классификации имущества (н.п, оборудования), ввозимого в качестве вклада в уставной капитал организации (чертежи, схемы, фотографии, описание оборудования, в т.ч. сведения о марке, модели, технические характеристики).

2. Классификация оборудования

  • Получить в Федеральной таможенной службе классификационное решение. Запрос на получение такого решения должен содержать сведения, характеризующие оборудование, а также сопровождаться подтверждающими документами. Решение выдается в течение 90 дней в двух экземплярах — один экземпляр получает импортер, второй — таможенный орган, который будет производить таможенное оформление; решение действует в течение 6 месяцев.
  • Проверить, требуется ли сертификация ввозимого имущества (оборудования) согласно российскому законодательству (свериться с перечнем сертифицируемой продукции); и, если требуется, то до момента декларирования получить соответствующие сертификаты.

3. Оценка оборудования

  • Привлечь независимого оценщика и осуществить обязательную оценку имущества, вносимого в счет оплаты стоимости долей (акций), которая предусмотрена как для обществ с ограниченной ответственностью, так и для акционерных обществ. Независимый оценщик должен соответствовать требованиям, предъявляемым российским законодательством.

4. Подготовка учредительных документов

  • Внести информацию об имуществе, которым будут оплачиваться доли (акции) российского общества, в учредительные документы – в случае создания общества; или
  • Внести изменения в учредительные документы российского общества на основании решения участников «о намерении внести имущество в уставный капитал» – в случае осуществления дополнительного вклада в уставный капитал.

На практике таможенные органы требуют предоставить зарегистрированные в установленном порядке учредительные документы с внесенными в них сведениями о предстоящем увеличении уставного капитала на дату таможенного оформления ввозимого имущества. При этом имущество не должно быть передано в уставный капитал на момент пересечения им границы (то есть акт приема-передачи не должен быть подписан сторонами).

В случае отказа в предоставлении заявленной льготы в связи отсутствием зарегистрированных учредительных документов (о намерении внести вклад) компания может уплатить таможенную пошлину, а в последующем — после регистрации изменений, внесенных в устав, — обратиться в таможенные органы за ее возвратом.

5. Ввоз и декларирование имущества (получение разрешения на освобождение от уплаты таможенных пошлин и НДС)

  • Обеспечить ввоз имущества (пересечение им таможенной границы РФ) строго не позднее срока, установленного учредительными документами.

При создании Общества с ограниченной ответственностью срок формирования уставного капитала ограничен первым годом деятельности; такие же сроки предусмотрены для акционерных обществ, если иное не указано в договоре о создании общества.

Дополнительные вклады могут быть внесены не позднее чем в течение шести месяцев со дня принятия общим собранием участников общества решения об увеличении уставного капитала. В течение 1 месяца после окончания этого срока должно быть принято решение об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов, внесены и зарегистрированы соответствующие изменения в устав. При несоблюдении вышеуказанных сроков увеличение уставного капитала может быть признано несостоявшимся (право на льготу не применяется).

  • Подать таможенную декларацию. Таможенная декларация должна включать информацию о применяемых льготах, к ней прикладываются предварительно подготовленные документы, обосновывающие применение льгот.

6. Последующий таможенный контроль

Предоставление льгот по уплате таможенных пошлин обусловлено ограничением по пользованию и распоряжению имуществом. Ввезенное таким образом имущество считается условно выпущенным на территорию РФ и остается под таможенным контролем.

Имущество может использоваться только в целях, соответствующих условиям ввоза, в противном случае (н.п., при его реализации) должны быть уплачены таможенные пошлины и суммы пени (начиная с даты нарушения ограничений использования), кроме того компания может быть привлечена к ответственности.

Читайте также:  Оборудование для строительной лаборатории

Необходимо также учитывать, что с 01 июля 2010 г. на территории Российской Федерации применяются нормы Таможенного кодекса Таможенного Союза, а также Таможенный Кодекс России до его отмены действует в части, не противоречащей Таможенному кодексу Таможенного Союза. Таким образом, в настоящее время таможенное законодательство РФ находится в переходном режиме и в ближайшее время возможно принятие нормативных правовых актов, которые могут изменить существующий порядок ввоза, таможенного декларирования товаров и условия применения льгот. С учетом изложенного для надлежащего оформления ввоза имущества на территорию России в качестве вклада в уставный капитал в настоящий переходный период целесообразно пользоваться услугами профессионального таможенного представителя (таможенного брокера).

Ваше удовольствие от ВЭД — наша приятная забота!

Источник

При импорте оборудования в уставной капитал

eng

RSS-подписка Подписка на рассылку

26 июля 2006 15:21
Elizee

26 июля 2006 15:49
Оксана

26 июля 2006 16:13
Elizee

26 июля 2006 17:40
Женечек

28 августа 2006 13:34
НО ССМП

В 2006 году по инициативе Торгово-промышленной палаты Российской Федерации была создана Некоммерческая Организация ‘Союз содействия модернизации промышленности’.
Учредители организации — ТПП РФ, Ассоциация страховщиков России, Ассоциация российских банков, Московская международная бизнес-ассоциация и некоммерческая организация ‘Топливно-энергетический союз’.
Целью деятельности Союза является создание наиболее благоприятных налоговых условий для промышленных предприятий — российских юридических лиц при ввозе импортного технологического оборудования для обновления и модернизации производства.
Законодательством Российской Федерации для таких импортеров предусмотрены значительные таможенные льготы, позволяющие существенно снизить стоимость ввозимого технологического оборудования. Однако, опыт и практика показывают, что на деле добросовестные импортеры сталкиваются со многими трудностями, в частности:
— не регламентирован срок прохождения разрешительных документов;
— от чиновника зависит направлять или не направлять документы импортера, связанные с типом и стоимостью ввозимого оборудования, на независимую оценку;
— что делать с необоснованными отказами в предоставлении льгот и многое другое.
В такой действительности первоочередной задачей НО ‘Союз содействия модернизации промышленности’ является налаживание эффективного диалога между государством и импортером: Союз активно сотрудничает для отстаивания интересов своих участников с Федеральной таможенной службой РФ, о чем между Союзом и ФТС РФ подписан ряд совместных документов.
Членство в Союзе гарантирует для его участников следующие преимущества по сравнению с другими импортерами:
— отстаивание интересов импортеров при ввозе технологического оборудования на территорию РФ в качестве вклада в уставный (складочный) капитал;
— помощь в получении предусмотренных законодательством РФ льгот с использованием разработанной Союзом и утвержденной ФТС РФ технологии оформления документов, что значительно экономит время и силы персонала компании-импортера для получения необходимого результата;
— содействие в получении (на льготных условиях) актов независимой оценки стоимости оборудования в наиболее авторитетных организациях, имеющих право проводить такую работу;
— поручительство Союза за своих членов перед ФТС РФ при необходимости внесения обеспечения в случае условного выпуска технологического оборудования с применением льгот.
С августа 2006 года представительство НО ‘Союз содействия модернизации промышленности’ начало свою деятельность в Санкт-Петербурге.

В НО ‘Союз содействия модернизации промышленности’ принимаются любые организации, заинтересованные в сотрудничестве.

С уважением, Представитель НО ‘Союз содействия модернизации промышленности’
В Северо-Западном Федеральном округе

Нистратов Вячеслав Витальевич
тел+факс 812.494.91.98
Email: nistratov-spb-ssmp@yandex.ru

28 августа 2006 13:58
ирина

Занимаюсь этим делом уже скоро год, не советую никому ввозить в РФ имущество в качестве взноса в уставный. Не советую.
Очень много геморра, даже рассказывать начинать не хочу!
Порядок в принципе такой: вносятся изменения в учр.документы об увеличении уставного, если сумма ввозимого более 20 мрот, производится оценка независимого оценщика,регистрируются изменения в налоговой, ввозится имущество, растамаживается по месту нахождения юрлица, в чей уставный ввозится имущество (при растаможке требуется либо банковская гарантия либо денежный депозит на счете таможни в сумме условно начисленной таможенной пошлины , то есть предположительно которая должна была бы начислена при выпуске в свободное обращение 100% — это требование установлено письмом ФТС от 03.08.2006 для служебного пользования). Мы растамаживали 3 недели одну партию груза, и кроме депозита на счете таможни, заплатили за СВХ за 3 недели. То что таможня не любит возвращать деньги с депозитов, это знают, наверное, уже все. Судебная практика по этому поводу очень обширная. Мои клиенты уже 100% пожалели, что связались с этим основанием для ввоза имущества в РФ. Лучше бы заключили обычную внешнеторговую куплю-продажу. Так что думайте, стоит ли связываться с таможней, если у них свое собственное видение законодательства в том, числе ФЗ об ООО, измнения к учр. докам пришлось дважды регистрировать, так как по мнению таможни редакция решения участников ООО должно было быть в другой редакции, что совершенно спорно, исходя из текста закона.

Источник

При импорте оборудования в уставной капитал

eng

RSS-подписка Подписка на рассылку

26 июля 2006 15:21
Elizee

26 июля 2006 15:49
Оксана

26 июля 2006 16:13
Elizee

26 июля 2006 17:40
Женечек

28 августа 2006 13:34
НО ССМП

В 2006 году по инициативе Торгово-промышленной палаты Российской Федерации была создана Некоммерческая Организация ‘Союз содействия модернизации промышленности’.
Учредители организации — ТПП РФ, Ассоциация страховщиков России, Ассоциация российских банков, Московская международная бизнес-ассоциация и некоммерческая организация ‘Топливно-энергетический союз’.
Целью деятельности Союза является создание наиболее благоприятных налоговых условий для промышленных предприятий — российских юридических лиц при ввозе импортного технологического оборудования для обновления и модернизации производства.
Законодательством Российской Федерации для таких импортеров предусмотрены значительные таможенные льготы, позволяющие существенно снизить стоимость ввозимого технологического оборудования. Однако, опыт и практика показывают, что на деле добросовестные импортеры сталкиваются со многими трудностями, в частности:
— не регламентирован срок прохождения разрешительных документов;
— от чиновника зависит направлять или не направлять документы импортера, связанные с типом и стоимостью ввозимого оборудования, на независимую оценку;
— что делать с необоснованными отказами в предоставлении льгот и многое другое.
В такой действительности первоочередной задачей НО ‘Союз содействия модернизации промышленности’ является налаживание эффективного диалога между государством и импортером: Союз активно сотрудничает для отстаивания интересов своих участников с Федеральной таможенной службой РФ, о чем между Союзом и ФТС РФ подписан ряд совместных документов.
Членство в Союзе гарантирует для его участников следующие преимущества по сравнению с другими импортерами:
— отстаивание интересов импортеров при ввозе технологического оборудования на территорию РФ в качестве вклада в уставный (складочный) капитал;
— помощь в получении предусмотренных законодательством РФ льгот с использованием разработанной Союзом и утвержденной ФТС РФ технологии оформления документов, что значительно экономит время и силы персонала компании-импортера для получения необходимого результата;
— содействие в получении (на льготных условиях) актов независимой оценки стоимости оборудования в наиболее авторитетных организациях, имеющих право проводить такую работу;
— поручительство Союза за своих членов перед ФТС РФ при необходимости внесения обеспечения в случае условного выпуска технологического оборудования с применением льгот.
С августа 2006 года представительство НО ‘Союз содействия модернизации промышленности’ начало свою деятельность в Санкт-Петербурге.

Читайте также:  Основные виды торгового оборудования для продажи солнцезащитных очков

В НО ‘Союз содействия модернизации промышленности’ принимаются любые организации, заинтересованные в сотрудничестве.

С уважением, Представитель НО ‘Союз содействия модернизации промышленности’
В Северо-Западном Федеральном округе

Нистратов Вячеслав Витальевич
тел+факс 812.494.91.98
Email: nistratov-spb-ssmp@yandex.ru

28 августа 2006 13:58
ирина

Занимаюсь этим делом уже скоро год, не советую никому ввозить в РФ имущество в качестве взноса в уставный. Не советую.
Очень много геморра, даже рассказывать начинать не хочу!
Порядок в принципе такой: вносятся изменения в учр.документы об увеличении уставного, если сумма ввозимого более 20 мрот, производится оценка независимого оценщика,регистрируются изменения в налоговой, ввозится имущество, растамаживается по месту нахождения юрлица, в чей уставный ввозится имущество (при растаможке требуется либо банковская гарантия либо денежный депозит на счете таможни в сумме условно начисленной таможенной пошлины , то есть предположительно которая должна была бы начислена при выпуске в свободное обращение 100% — это требование установлено письмом ФТС от 03.08.2006 для служебного пользования). Мы растамаживали 3 недели одну партию груза, и кроме депозита на счете таможни, заплатили за СВХ за 3 недели. То что таможня не любит возвращать деньги с депозитов, это знают, наверное, уже все. Судебная практика по этому поводу очень обширная. Мои клиенты уже 100% пожалели, что связались с этим основанием для ввоза имущества в РФ. Лучше бы заключили обычную внешнеторговую куплю-продажу. Так что думайте, стоит ли связываться с таможней, если у них свое собственное видение законодательства в том, числе ФЗ об ООО, измнения к учр. докам пришлось дважды регистрировать, так как по мнению таможни редакция решения участников ООО должно было быть в другой редакции, что совершенно спорно, исходя из текста закона.

Источник

Оценка оборудования при ввозе на территорию РФ

Льготы при ввозе оборудования

При ввозе на территорию РФ некоторых видов технологического оборудования имеются льготы по уплате налога на добавленную стоимость (таможенного НДС).

Эти льготы предусмотрены в Налоговом кодексе в статье 150 «Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)». Согласно указанной статье НК РФ,

Данная льгота распространяется исключительно на оборудование, которое включено в правительственный перечень. Обращаем ваше внимание на то, что этот перечень может меняться со временем. Поэтому перед принятием решения о приобретении оборудования с целю его последующего ввоза на территорию России, ознакомьтесь сначала с актуальной версией этого перечня.

Как подтвердить рыночную стоимость оборудования при ввозе

Потребность в определении рыночной стоимости оборудования особенно часто возникает в тех случаях, когда ввозится узкоспециализированное, уникальное и редко встречающееся оборудование, чья стоимость не может быть легко подтверждена доступной ценовой информацией. Кроме того, при ввозе бывшего в употреблении оборудования, чья стоимость сильно зависит от степени износа конкретных ввозимых экземпляров, вопрос подтверждения рыночной стоимости при таможенном оформлении также возникает достаточно регулярно.

Один из способов документального подтверждения соответствия декларируемой стоимости ввозимого оборудования его рыночной стоимости на дату таможенного оформления является обращение к независимому оценщику с целью проведения независимой оценки и оформления официального отчета об оценке. В соответствие с законом об оценочной деятельности в Российской Федерации N 135ФЗ отчет об оценке, подписанный независимым оценщиком, имеет статус документа доказательственного значения — таким образом, отчет об оценке может быть использован как основание для подтверждения рыночной стоимости ввозимого груза.

Наша компания имеет более чем 20-ти летний успешный опыт оценки оборудования. По вопросам заключения договора на оценку обращайтесь по телефону +7 495 726-86-74.

Необходимые документы для оценки

  • Копия контракта на приобретение объекта.
  • Копии документов, подтверждающих проведение оплаты по контракту (если оплата производилась).
  • Копия акта сдачи-приемки оборудования по контракту (если на момент проведения оценки акт сдачи-приемки был уже подписан).
  • Техническое описание оцениваемого оборудования, включая описание его состояния на дату оценки.
  • Справка о балансовой стоимости, если собственник — юридическое лицо.
  • Фотографии оборудования (если есть).

Подробнее об оценке оборудования.

Источник